Czy ubezpieczenie samochodu też 75 obejmuje wyjątkowe przypadki?

Czy ubezpieczenie samochodu też 75 obejmuje wyjątkowe przypadki? W praktyce gospodarczej pojawia się wiele niejasności dotyczących limitu 75% kosztów ubezpieczenia samochodu. Poniżej wyjaśniamy, które ubezpieczenia podlegają temu ograniczeniu i kiedy można odliczyć składki w pełnej wysokości. Najważniejsze odpowiedzi znajdziesz już na początku niniejszego artykułu.

Ubezpieczenie samochodu – czy zawsze obowiązuje limit 75%?

Limit 75% nie dotyczy wszystkich rodzajów ubezpieczeń samochodu. Zgodnie z dostępnycm prawem oraz interpretacjami podatkowymi, składki OC i NNW zawsze stanowią koszt w 100%. Oznacza to, że przedsiębiorca odlicza w całości wydatki na obowiązkowe ubezpieczenie odpowiedzialności cywilnej oraz ubezpieczenie następstw nieszczęśliwych wypadków, niezależnie od wartości pojazdu, sposobu użytkowania czy formy własności [4][1].

Ograniczenie 75% obejmuje wyłącznie koszty eksploatacyjne samochodu użytkowanego w trybie mieszanym, a więc wtedy, gdy pojazd wykorzystywany jest zarówno w celach firmowych, jak i prywatnych. Jednak nie każdy rodzaj składki poddaje się temu limitowi, a wyłączenia stanowią istotne wyjątki [1][3].

Ubezpieczenia wyłączone z limitu 75%

Wśród ubezpieczeń całkowicie zwolnionych z procentowego ograniczenia należy wymienić nie tylko OC i NNW, ale również wiele przypadków assistance. Wydatki poniesione na assistance można ująć w kosztach bez stosowania żadnych limitów, co podnosi atrakcyjność tego dodatku z punktu widzenia podatkowego [4].

W przypadku ubezpieczenia GAP decydujące znaczenie ma charakter produktu. Jeśli GAP dotyczy kosztów eksploatacji – podlega limitowi 75%, natomiast gdy przedmiotem ochrony jest wyłącznie utrata wartości pojazdu, cały wydatek ujmuje się jako koszt bez jakichkolwiek ograniczeń [4][5].

Ubezpieczenie AC – zasady limitowania i wyjątki

Ubezpieczenie AC (Autocasco) nie jest objęte limitem procentowym 75%. W tym przypadku decyduje limit kwotowy, który wynosi 150 000 zł dla samochodów spalinowych oraz 225 000 zł dla pojazdów elektrycznych i wodorowych. Składka rozliczana jest proporcjonalnie, jeśli wartość samochodu przekracza wspomniany próg, zgodnie z mechanizmem: (150 000 zł / wartość auta) × 100% [1][4].

Wyjątkiem pozostaje sytuacja, gdy samochód wykorzystywany jest tylko w działalności gospodarczej i stanowi środek trwały – wtedy wydatki na AC, podobnie jak OC i NNW, można odliczyć w 100%, bez stosowania ograniczeń [1].

Pojazdy nieprzystępujące środków trwałych – ograniczenie 20%

Dla samochodów osobowych wykorzystywanych w firmie, które nie zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych przedsiębiorcy, obowiązuje niższy limit – wynosi on zarówno dla składek ubezpieczeniowych, jak i kosztów eksploatacji 20% [3]. Ograniczenie to obejmuje wszelkie wydatki związane z użytkowaniem pojazdu, w tym pełne spektrum dostępnych ubezpieczeń samochodowych, co znacząco zawęża możliwości optymalizacji podatkowej.

Podsumowanie – odpowiedź na pytanie o 75% i wyjątkowe przypadki

Limit 75% stosuje się wyłącznie do kosztów eksploatacyjnych samochodów użytkowanych w celach mieszanych oraz do niektórych składek ubezpieczeniowych, zwłaszcza ubezpieczenia GAP w aspekcie eksploatacyjnym. Składki OC oraz NNW zawsze można ująć w kosztach w pełnej wysokości – bez stosowania limitu, niezależnie od wartości pojazdu i sposobu jego użytkowania [4][1]. Assistance również jest objęte pełnym odliczeniem [4]. Ubezpieczenie AC podlega jedynie limitowi kwotowemu, a nie procentowemu 75% [4]. Dla pojazdów wykorzystywanych wyłącznie w działalności oraz stanowiących środki trwałe żadne ograniczenia nie mają zastosowania. Pojazdy nieprzystępujące środka trwałego podlegają 20% odliczenia [3].

Tak skonstruowana regulacja sprawia, że wyjątkowe przypadki nie są objęte limitem 75%. W praktyce większość kluczowych składek ubezpieczeniowych można rozliczyć w pełnej wysokości, jednak zawsze warto uwzględnić typ pojazdu, formę wykorzystywania oraz charakter składki przy ustalaniu kosztów podatkowych.

Źródła:

• [1] https://kety.info.pl/ubezpieczenie-samochodu-75-czy-100-w-koszty-jak-odliczac
• [3] https://rachunkowosc.com.pl/ubezpieczenie-samochodu-osobowego-w-kosztach-uzyskania-przychodow
• [4] https://taxeon.pl/baza-wiedzy/jak-rozliczac-ubezpieczenie-pojazdu-oc-ac-nnw-gap-assistance/
• [5] https://pomoc.ifirma.pl/pomoc-artykul/zmiany-2019-ubezpieczenie-pojazdu/
• [7] https://ksiegowoscwesola.pl/blog/ubezpieczenie-samochodu-75-czy-100-w-koszty-firmy-kompleksowy-przewodnik