Jak odliczyć auto od podatku w firmie?

Jak odliczyć auto od podatku w firmie? To pytanie zadaje sobie wielu przedsiębiorców planujących zakup samochodu do działalności gospodarczej. Już od pierwszych formalności warto wiedzieć, że ilość odliczanego podatku VAT, możliwość rozliczania amortyzacji oraz akceptowalne limity zależą przede wszystkim od sposobu użytkowania auta, rodzaju pojazdu i wypełnienia precyzyjnych obowiązków dokumentacyjnych [1][2][3][4][5][6][7][8]. Szczegółowe zasady odliczeń są warunkowane trwającymi jeszcze korzystnymi limitami obowiązującymi do końca 2025 roku oraz planowanymi zmianami od 2026 roku.

Odliczenie podatku VAT od samochodu w firmie

Podstawową kwestią jest zakres odliczenia VAT od samochodu w firmie. Przedsiębiorca może odliczyć 100% VAT tylko, jeśli pojazd jest wykorzystywany wyłącznie w działalności gospodarczej. W tym przypadku konieczne jest zgłoszenie auta na druku VAT-26, prowadzenie szczegółowej ewidencji przebiegu pojazdu oraz wprowadzenie regulaminu zakazującego prywatnego korzystania z samochodu [1][2][7]. Przy użytkowaniu mieszanym, kiedy auto służy zarówno celom firmowym, jak i prywatnym, prawo do odliczenia VAT wynosi 50% i nie wymaga tak rozbudowanej dokumentacji [1][7].

W obu przypadkach, bez względu na proporcje, samochód musi zostać wprowadzony do ewidencji środków trwałych firmy, by umożliwić rozliczenie amortyzacji oraz kosztów eksploatacji [1][5].

Amortyzacja samochodu oraz limity odliczeń

Kluczową czynnością jest wprowadzenie samochodu osobowego do ewidencji środków trwałych. Tylko wtedy możliwa jest amortyzacja, czyli systematyczne zaliczanie wartości samochodu w koszty uzyskania przychodu przez okres co najmniej roku [5]. Do amortyzacji kwalifikują się pojazdy będące własnością firmy, kompletne i zdatne do użytku, użytkowane powyżej dwunastu miesięcy [5].

Do końca roku 2025 przedsiębiorców obowiązują wyższe limity amortyzacyjne: 150 000 zł dla samochodów spalinowych i hybrydowych oraz 225 000 zł dla pojazdów elektrycznych i wodorowych [3][4][5][6]. Amortyzacja dotyczy wyłącznie tej części wartości pojazdu, która mieści się w obowiązującym limicie [5]. Od 1 stycznia 2026 roku limit amortyzacyjny dla aut spalinowych zostanie obniżony do 100 000 zł, więc koszt uzyskania przychodu z tytułu amortyzacji ulegnie znacznemu ograniczeniu [3][6][8].

Wyższy limit odliczeń VAT oraz kosztów dotyczy pojazdów elektrycznych, co stanowi instrument zachęcający do wyboru rozwiązań przyjaznych środowisku [3][6][8].

Samochód firmowy: użytkowanie firmowe a mieszane

Sposób użytkowania auta w firmie warunkuje nie tylko wartość odliczenia VAT, ale też wysokość rozliczanych kosztów eksploatacyjnych. Samochód wykorzystywany wyłącznie do celów służbowych pozwala na pełne (100%) rozliczenie kosztów paliwa, serwisu oraz innych wydatków eksploatacyjnych [5]. Jeśli pojazd służy zarówno celom firmowym, jak i prywatnym (użytkowanie mieszane), koszty te mogą być ujęte w rozliczeniu do 75% [5].

Aby przypisać samochód całkowicie do użytkowania służbowego i tym samym zyskać prawo do 100% odliczenia VAT oraz pełnego rozliczania kosztów, niezbędne jest spełnienie określonych obowiązków formalnych: zgłoszenie pojazdu do urzędu skarbowego (VAT-26), prowadzenie szczegółowej ewidencji przebiegu pojazdu i ustanowienie zakazu korzystania z auta w celach prywatnych [2][7].

Aktualne limity oraz zmiany od 2026 roku

Do końca 2025 roku funkcjonują korzystniejsze limity odliczeń: 150 000 zł dla samochodów spalinowych, 225 000 zł dla elektrycznych i wodorowych [3][4][5][6]. Od 2026 limity dla pojazdów spalinowych zostaną znacząco obniżone i będą wynosiły 100 000 zł [3][6][8]. Dla samochodów elektrycznych nie przewiduje się na razie zmian w limitach [3][4][5][6].

W praktyce oznacza to, że od początku 2026 roku zdolność do pełnego odliczenia wartości droższych aut spalinowych zostanie ograniczona, a straty podatkowe mogą wynieść nawet kilkadziesiąt tysięcy złotych na jednym samochodzie [3][8]. Zmiany te mają na celu zachęcenie przedsiębiorców do wyboru pojazdów nisko- i zeroemisyjnych [3][6][8].

Formalne wymogi: podatki i dokumentacja

Dla pełnego odliczenia VAT od samochodu w firmie kluczowe są czynności formalne. Samochód powinien zostać zgłoszony na druku VAT-26 do właściwego urzędu skarbowego. Następnie należy prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu oraz ustanowić regulamin, który zabrania użytkowania pojazdu do celów prywatnych [2][7]. Dotrzymanie tych procedur jest niezbędne, by urząd skarbowy nie zakwestionował prawa do pełnych odliczeń.

Prawidłowe rozliczenie kosztów przedsiębiorca zapewnia poprzez wprowadzenie samochodu do ewidencji środków trwałych, a także konsekwentne ujmowanie w dokumentacji podatkowej wszystkich kosztów eksploatacyjnych zgodnie z deklarowanym sposobem użytkowania [1][5].

Specyfika leasingu i elektromobilności

W branży leasingowej coraz chętniej wybierane są samochody elektryczne, które objęte są wyższymi limitami odliczeń oraz możliwością pełnego rozliczania rat leasingowych [9]. To czyni pojazdy zeroemisyjne bardziej atrakcyjnym wyborem dla firm nie tylko ze względów ekologicznych, lecz również podatkowych.

Podsumowanie najważniejszych zasad odliczania auta w firmie

Zasady odliczenia auta od podatku w firmie sprowadzają się do kilku kluczowych kroków. W pierwszej kolejności należy określić sposób użytkowania pojazdu – firmowy czy mieszany. Następnie konieczne jest wprowadzenie samochodu do ewidencji środków trwałych celem amortyzacji. Od tego zależy wysokość możliwych odliczeń podatkowych i limitów. Przedsiębiorca powinien mieć świadomość zmieniających się przepisów – po 2025 roku zakup auta spalinowego na firmę oznaczać będzie niższe limity podatkowe. Staranna dokumentacja (zgłoszenie VAT-26, ewidencja przebiegu, regulamin) oraz prawidłowe rozliczanie kosztów eksploatacji gwarantują maksymalizację korzyści podatkowych [1][2][3][4][5][6][7][8][9].

---

Źródła:

• [1] https://www.ifirma.pl/blog/samochod-osobowy-w-firmie-jak-rozliczyc-koszty-oraz-podatek-vat-w-2025/
• [2] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-kupno-samochodu-na-firme-w-jaki-sposob
• [3] https://ksiegowosc.infor.pl/podatki/pit/pit/dzialalnosc-gospodarcza/7460433,zmiana-zasad-rozliczen-podatkowych-samochodow-firmowych-od-stycznia-2026-r-zakup-leasing-najem-amortyzacja-ostatnia-szansa-na-pelne-odliczenia.html
• [4] https://tcekancelaria.pl/odliczenie-kosztow-samochodow-osobowych/
• [5] https://www.hyundai.com/pl/pl/centrum-wiedzy/amortyzacja-samochodu-w-firmie.html
• [6] https://www.krotoski.com/blog/poradnik/zakup-auta-firmowego-a-podatki-2025-vs-2026-80
• [7] https://khg.pl/zmiany-vat-od-aut-osobowych-co-dalej-po-2025-roku/
• [8] https://www.pit.pl/aktualnosci/ostatnia-szansa-na-pelne-odliczenia-od-auta-firmowego-1011908
• [9] https://elektromobilni.pl/goraca-koncowka-roku-w-branzy-leasingowej/