Czy można odliczyć zakup samochodu od podatku?

Czy można odliczyć zakup samochodu od podatku? Tak, ale warunki i limity są ściśle określone przez polskie prawo podatkowe i różnią się w zależności od rodzaju pojazdu, przeznaczenia auta oraz statusu podatnika. Wykorzystywanie pojazdu w działalności gospodarczej może obniżyć podstawę opodatkowania oraz pozwala na częściowe lub całkowite odliczenie VAT, jednak wymaga spełnienia szeregu formalności i ogranicza się do określonych kwot [1][2][4].

Odliczenie kosztów zakupu samochodu osobowego

Przedsiębiorcy mogą odliczyć od podatku dochodowego koszty zakupu samochodu osobowego, amortyzacji i leasingu, ale obowiązują wyraźne limity kwotowe oraz warunki formalne [1]. Limit odliczenia kosztów od podatku wynosi do 150 000 zł dla samochodów spalinowych i hybrydowych oraz do 225 000 zł dla aut elektrycznych i napędzanych wodorem [1]. Limity te dotyczą sumy kosztów nabycia, amortyzacji oraz rat leasingowych auta użytkowanego w działalności gospodarczej [1].

Kwoty powyżej tego limitu nie mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodu i nie pozwalają na dalsze zmniejszanie zobowiązań podatkowych, co ma bezpośrednie przełożenie na wysokość podatku [1].

Obowiązujące limity są aktualne do końca 2025 roku i wynikają z przepisów podatku dochodowego od osób fizycznych oraz podatku dochodowego od osób prawnych [1]. Warto zaplanować inwestycje samochodowe z uwzględnieniem możliwości zmian przepisów od roku 2026 [1][2].

Możliwość odliczenia VAT przy kupnie samochodu

Odliczenie VAT od zakupu samochodu osobowego jest możliwe, lecz uzależnione od sposobu użytkowania auta i spełnienia określonych wymogów formalnych [2][4]. Pełne 100% odliczenie VAT przysługuje tylko w przypadku aut wykorzystywanych wyłącznie firmowo. Aby uzyskać pełne odliczenie, konieczne jest zgłoszenie pojazdu w urzędzie skarbowym na druku VAT-26, prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu oraz sporządzenie regulaminu użytkowania, który wyklucza prywatne korzystanie z samochodu firmowego [2][4].

W przypadku, gdy samochód jest użytkowany zarówno służbowo, jak i prywatnie, podatnik ma prawo do odliczenia jedynie 50% kwoty VAT naliczonego w fakturach dotyczących zakupu czy wydatków eksploatacyjnych pojazdu [2][4].

Dotychczasowy sposób rozliczania VAT od samochodów osobowych obowiązywać będzie w Polsce przynajmniej do końca 2028 roku na mocy decyzji Rady UE, co gwarantuje przedsiębiorcom stabilność rozliczeń w kolejnych latach [2].

Amortyzacja, leasing i dokumentacja dla celów podatkowych

Zakup samochodu na firmę rozlicza się podatkowo poprzez amortyzację lub leasing. Amortyzacja polega na stopniowym rozliczaniu wartości auta przez kolejne lata używania w firmie, limitując łączną kwotę do ustawowych progów [1].

Leasing operacyjny i finansowy pozwala na uwzględnienie w kosztach podatkowych zarówno rat leasingowych, jak i innych wydatków związanych z eksploatacją pojazdu – zawsze w ramach narzuconych przez ustawodawcę limitów [1]. Dokumentacja jest kluczowym elementem umożliwiającym odliczenia: prowadzenie szczegółowej ewidencji przebiegu pojazdu (z wyszczególnieniem celów trasy oraz stanu licznika) oraz posiadanie regulaminu ograniczającego użytkowanie prywatne to warunki konieczne do skorzystania z pełnych preferencji podatkowych [2][4].

Ulga na samochód dla osób niepełnosprawnych

Osoby niepełnosprawne oraz osoby sprawujące nad nimi opiekę mają prawo do skorzystania ze szczególnej ulgi podatkowej w zakresie wydatków na samochód osobowy [3]. Maksymalna kwota odliczenia w ramach tej ulgi wynosi do 2.280 zł rocznie i obejmuje m.in. wydatki na paliwo oraz naprawy samochodu wykorzystywanego do celów związanych z rehabilitacją [3].

Ulga jest rozliczana w rocznym zeznaniu PIT i nie jest zależna od powiązań z działalnością gospodarczą – nie dotyczy zatem wyłącznie przedsiębiorców, lecz także osób korzystających z samochodu w celach prywatnych, lecz związanych z niepełnosprawnością własną lub bliskiej osoby [3].

Warunki spełnienia odliczenia i aspekty praktyczne

Odliczenie kosztów zakupu i eksploatacji samochodu wymaga sumiennego prowadzenia dokumentacji i przestrzegania wymagań wynikających z przepisów podatkowych [1][2][4]. Przedsiębiorca, który zdecyduje się na nabycie auta w celach firmowych, powinien:

• zgłosić pojazd do urzędu skarbowego na druku VAT-26 [2][4]
• prowadzić szczegółową ewidencję przebiegu auta [2][4]
• sporządzić regulamin użytkowania uniemożliwiający prywatne korzystanie z pojazdu [2][4]

Niespełnienie tych warunków skutkuje brakiem możliwości pełnego rozliczenia podatkowego lub ograniczeniem do 50% odliczenia VAT [2][4]. Przekroczenie limitu kosztów amortyzacji lub leasingu nie pozwala rozliczyć nadwyżki w kosztach podatku dochodowego [1].

Zmiany i perspektywy podatkowe do 2028 roku

System rozliczania podatków od zakupu samochodów osobowych pozostaje względnie stabilny do końca 2025 roku pod kątem limitów kosztów i do końca 2028 roku w zakresie VAT, jednak zapowiedziane są zmiany w roku 2026 dotyczące zasad rozliczania i limitów [1][2].

Przedsiębiorcy i osoby planujące inwestycje samochodowe powinni uwzględnić ewentualne zmiany prawa i uwzględnić już dziś obowiązujące wymagania dokumentacyjne. Prowadzenie działalności gospodarczej wymaga stałego monitorowania przepisów oraz planowania wydatków na flotę samochodową z uwzględnieniem limitów oraz formalizmów [1][2].

Podsumowanie

Odliczenie kosztów zakupu samochodu od podatku jest możliwe na jasno określonych zasadach. Przedsiębiorcy muszą przestrzegać limitów kwotowych, prowadzić odpowiednią dokumentację i rozróżniać rodzaj użytkowania pojazdu. Osoby niepełnosprawne i opiekujące się nimi mogą skorzystać ze specjalnej ulgi w PIT. Przepisy podlegają zmianom, ale system w obecnym kształcie zapewnia przewidywalność do 2025 roku w kwestii kosztów oraz do 2028 roku w zakresie VAT [1][2][3][4].

Źródła:

• [1] https://tcekancelaria.pl/odliczenie-kosztow-samochodow-osobowych/
• [2] https://khg.pl/zmiany-vat-od-aut-osobowych-co-dalej-po-2025-roku/
• [3] https://www.pit.pl/aktualnosci/ulga-na-samochod-w-pit-sprawdz-czy-skorzystasz-w-2025-roku-1010956
• [4] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-kupno-samochodu-na-firme-w-jaki-sposob